浅析中小企业风险管理控制
日期：2019-10-30 17:19:18 人气： 作者：宋凯
【摘要】在竞争日趋激烈的市场经济时代以及世界金融危机的严峻形势之下，由于中小企业外部客观环境的不确定性和人们对这种不确定性认识上的局限性，中小企业经营面临着的巨大风险之一就是财务风险。随着我国中小企业的快速发展，加强对中小企业财务风险控制具有重要的意义。本文将在阐述我国中小企业财务风险成因的基础上，试对加强中小企业风险控制的相关问题进行探讨。
关键词：中小企业 风险 控制
一、加强中小企业风险控制的必要性
财务，是企业的“命脉”,企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展。在金融危机席卷全球的环境下，尽管我国多数企业在国内庞大消费力的支撑下幸免于难，但对于众多的中小企业来说却是一个不小的打击。
在这种严峻的形势下，中小企业财务风险控制不严的问题凸显了出来。“长三角”和“珠三角”地带的中小企业纷纷倒闭便是例证。笔者认为，中小企业只有加强对财务风险的管理与防范，才能在激烈的市场竞争中占有一席之地。
二、我国中小企业财务风险的成因分析
我国中小企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。而且不同的财务风险成因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面：
1、中小企业财务管理系统不能适应复杂多变的外部环境。财务管理的外部环境具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。目前，我国许多中小企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，对外部环境的不利变化不能及时地进行科学的预见，常常反应滞后。
2、中小企业财务决策缺乏科学性、合理性。中小企业由于缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，财务关系混乱，都可能导致财务风险的产生。财务信誉普遍缺失，应收账款膨胀，忽视现金运转的承受能力。盲目赊销，造成相当比例的应收账款长期无法收回，直到成为坏账。
3、中小企业融资方式不同，其风险也不同。向银行借款虽然周期较短，无需印制债券而使成本降低，还可以直接与银行进行谈判以寻求债务重组，但很难筹到大量资金。向公众发行的债券，由于债权人较多，进行债务重组的可能性很小，如不能按期偿还，会给企业的声誉带来严重的损害，甚至可能形成政治问题。中小企业由于受自身条件的限制，无法发行债券、股票，剩下的筹资方式都是一些债权性筹资方式，如选择不当，就会增加企业额外费用，影响企业的资金周转而形成财务风险。
4、中小企业普遍缺乏较完善的财务管理制度。企业的内部预算管理制度、投资核算管理制度、材料验收入库管理制度、存货盘库制度、会计内部监督制度等基本的财务管理制度，或残缺不全，或徒有虚名。这样，便造成了资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
制度环境等方面的变化也会对中小企业的财务风险产生影响，如产业政策、利率、资本市场的发达程度、通货膨胀等。持续的通货膨胀将使企业的资金需求不断膨胀，资金供应容易出现短缺。货币性资金不断贬值，实物性资产相对升值，资本成本不断提高。这样，将给企业债务融资带来许多隐患。如果决策不当，将会带来较大的财务风险。
三、加强中小企业风险控制的措施
一个中小型企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的。如何加强风险控制，就显得尤为重要。下面，将从几个重点方面来探讨如何加强中小企业的风险控制。
（一）完善内部控制环境，加强内部监督力度
1、完善公司治理结构，提高管理人员内部控制意识。与大型企业相比，中小企业的治理结构有着其自身的独特性。因此，中小企业不能模仿大型企业的治理结构，而应根据自身状况，建立适合其发展的独特的治理结构。因此，通过完善中小企业治理结构，一定程度上会提高管理人员的内部监督意识，促使他们在进行决策时考虑企业承受风险的能力，进而制定合理、经济的投融资决策。
2、加强中小企业内部审计监督力度。虽说企业利益相关者判断企业经营状况的好坏主要在于外部审计机构出具的审计意见，但是，企业内部审计部门的设立也是必不可少的。毕竟，企业的生存和发展与其财务状况密切相关。内部审计的设立，如同为企业加了一层保护膜，增强了对管理层的监督作用，进而提高了企业的内在竞争力。因此，为了持续发展，中小企业很有必要加强自身内部审计的监督力度。
（二）建立内部风险识别及评估体系
1、构建企业风险评估体系。财务风险是判断企业是否能持续经营的主要标准，只要企业的资金流断开，企业则有可能遭遇破产。而且财务风险是风险的源头，极有可能引发其他风险。因此，企业应该时刻关注自身的财务状况。若具备条件，可以专门设立财务风险预警机构，制定应对措施及时解决财务困境，尽量降低损失。
2、建立风险管理考评机制，提高企业风险管理文化。虽说企业已经建立了独特的风险识别与评估体系，一定程度上能确保企业的安全性，但是世界万物皆处于变化发展的动态过程中，已有的风险识别与评估体系并不是万能的。企业还需建立风险管理考评机制，及时考核评估体系的有效性。同时，良好的企业文化能促进企业风险管理的实施，无形中给企业风险管理工作的开展清除许多不必要的障碍。
（三）建立预警机制，加强财务风险控制。为使预警分析的功能得到充分的发挥，中小企业应建立健全预警的组织机构，确立财务分析指标体系，建立高效的风险分析机制。预警组织机构要相对独立于企业组织的整体控制，预警组织机构的成员除企业内部各层次人员外，还要聘请一定数量的企业外部管理咨询专家。预警机构独立开展工作，它只对企业最高管理者负责，其日常工作可由现有的某些职能部门来承担。高效的风险分析机制是控制中小企业财务风险的关键点，从事该项工作的部门或个人应保持高度的独立性。由此，对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性，为企业提供一个相对安全稳定的生产经营环境，以实现企业效益最大化。
（四）树立风险观念，强化风险意识。企业管理人员在日常活动中应居安思危，树立风险观念，强化风险意识。具体来说，应加强动态分析，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力。企业管理人员应注重提高风险价值观念，必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保证会计信息的真实性。企业领导人员应加强科学决策、集体决策，摒弃“拍脑门”决策等主观决策行为。
在化解不良资产时，企业应坚持“发展解决为主，法律解决为辅”的理念。通过以上各种方式，使风险在发展中得到了逐步解决。在风险处置过程中，对主动履行担保职责的企业大力支持和弘扬；对恶意欺诈、逃避债务的一差到底，绝不姑息。只有营造了良好的市场信用环境，才能建立起风险向利益转化的“绿色通道”。
中小企业在我国民经济中起着非常重要的作用。妥善防范和避开风险，这对我国经济的发展意义深远而又重大。
主要参考文献：
[1]陈关亭.企业内部控制设计[J].南京审计学院学报，2007.8.
[2]张先治，戴文涛.公司治理结构对内部控制影响程度的实证分析，财经问题研究，2010.7.
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